企业合规典型案例：爱尔康声明完善公司合规计划
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6月25日，诺华和前子公司爱尔康同意支付3.45亿美元，就两家公司涉嫌贿赂希腊、越南和韩国公立医院和诊所的指控与美国当局达成和解。诺华与爱尔康分别签署了暂缓起诉协议，其中爱尔康被指控在2011年至2014年期间，“蓄意与他人合谋”，通过第三方经销商向越南国有医院和诊所员工支付贿赂款项，以增加人工晶体的销售。根据协议内容，爱尔康公司承诺支付大约890万美元的刑事罚款。
除了付出沉重的经济代价外，作为与美国当局达成协议内容的一部分，爱尔康公司将同意继续配合美国当局对有关爱尔康公司、高管、员工、代理商的任何正在进行的或将来的刑事犯罪进行调查。另外根据协议约定，爱尔康公司声明，将继续完善合规计划，采取严格的控制措施和反腐败协议，满足但不限于暂缓起诉协议附件C中公司合规计划中包含的最低要求，旨在防止和发现其公司经营过程中存在的违反FCPA和其他反腐败法律的行为。
同时，爱尔康公司要接受合规监管，同意在暂缓起诉期限的考验期三年内至少每年定期详细地以书面报告的形式提交公司采取的相关补救措施，包括公司的合规计划、内控政策、程序等实施情况，并提交初步审查报告和不少于两次的后续审查报告，通过审查报告来监控和评估爱尔康公司的合规计划是否合理、完整。
以下节选自爱尔康暂缓起诉协议附件C：
为了解决其内部控制、合规准则、政策以及关于遵守《反海外腐败法》(下称“FCPA”)的程序，《美国法典》第15编第78dd-1条等其他适用的反腐败法律，爱尔康公司代表其自身及其子公司和附属公司，同意继续以符合其在本协议项下的所有义务的方式，对其现有的内部控制、政策和程序进行适当的审查。
在必要和适当的情况下，爱尔康公司同意采用新的或修改其现有的合规计划，包括内部控制、合规政策和程序，以确保其保持：(a)一个有效的内部会计控制系统，旨在确保建立和保持公平和准确的账簿、记录和账目；(b)严厉的反腐败合规计划，包括相关的内部会计控制以及旨在有效发现和阻止违反FCPA和其他适用的反腐败法律的政策和程序。包括但不限于如下内容，如果这些要素尚未成为爱尔康公司现有内部控制、合规准则、政策和程序的一部分：
高级别承诺
1、爱尔康公司将确保其董事和高级管理层对其公司政策提供强有力的、明确的、可见的支持和承诺，防止违反反腐败法及其合规守则。
政策和程序
2、爱尔康公司将针对违反FCPA和其他适用的外国法律的政策(统称为“反腐败法”)的行为，制定并颁布一项清晰明了的公司政策，该政策应记录在一份或多份书面合规准则中。
3、爱尔康公司将制定并颁布合规政策和程序，旨在降低违反反腐败法和爱尔康公司合规准则的可能性，爱尔康公司将采取适当措施，鼓励和支持爱尔康公司各级人员遵守道德、合规政策及程序，防止违反反腐败法。这些反腐败政策和程序将适用于所有董事、高管和员工，必要时还适用于：代表爱尔康公司在外国管辖范围内行事的外部各方，包括但不限于代理和中介、顾问、代表、分销商、合作伙伴、承包商和供应商、财团和合资伙伴(统称为“代理和业务伙伴”)。爱尔康公司应通知所有员工，遵守政策和程序是爱尔康公司各级人员的义务。此类政策和程序应解决以下问题：
a.礼物；
b.招待、娱乐和消费；
c.顾客旅行；
d.政治贡献；
e.慈善捐赠和赞助；
f.疏通费；
g.恳求和赠送；
4、爱尔康公司将确保其拥有一套财务和会计程序系统，包括合理设计的内部控制系统，以确保公正、准确的账簿、记录和账目的维护。该系统的设计应提供合理的保证：
a.交易按照管理层的一般或特定授权执行；
b.必要时记录交易，以便按照公认的会计原则或适用于财务报表的任何其他标准编制财务报表，并保持对资产的问责；
c.只有根据管理层的一般授权或特定授权，才允许动用资产；
d.以合理的时间间隔将记录的资产状况与现有资产进行比较，并针对任何差异采取适当的措施。
基于风险的定期审查
5、爱尔康公司将在定期风险评估的基础上审查合规政策和程序，以应对爱尔康公司的具体情况，特别是爱尔康公司面临的外国贿赂风险，包括但不限于爱尔康在全球其他各地的分支组织机构与各种类型和级别的政府官员的互动，在参与合资企业经营过程中获得许可和相关许可证明的重要性，政府监督和检查的重要性，以及通过海关和移民部门进行货物和人员清关的重要性。
6、爱尔康公司应至少每年审查一次其反腐败合规政策和程序，并酌情更新，以确保其持续有效，同时考虑到该领域的相关发展以及不断演变的国际和行业标准。
适当的监督和独立性
7、爱尔康公司将把实施和监督爱尔康公司反腐败合规准则、政策和程序的责任分配给爱尔康公司的一名或多名高级企业高管。此类公司官员应有权直接向独立监督机构报告，包括内部审计、爱尔康公司董事会或董事会的任何合规委员会，并应拥有足够的管理自主权以及足够的资源和权力来维持这种独立性和权威性。
培训和指导
8、爱尔康公司将实施旨在确保其反腐败合规准则、政策和程序有效传达给所有董事、高管、员工，以及第三方代理和业务合作伙伴的机制。这些机制应包括：(a)对所有董事和高级职员、领导职位或关键职位的所有员工、需要此类培训的职位(如内部审计、销售、法律、合规、财务)或对爱尔康公司构成腐败风险的职位进行定期培训，以及在必要和适当的情况下，对代理人和业务合作伙伴进行培训；(b)所有此类董事、高级职员、员工、代理人和业务伙伴应提供相应证明，证明其行为符合培训要求。
9、爱尔康公司将维护或在必要时建立一个有效的系统，向董事、高级职员、员工以及第三方代理人和业务伙伴提供关于遵守爱尔康公司反腐败合规准则、政策和程序的指导和建议，包括爱尔康公司在任何外国管辖范围区内经营时遇到的必要建议和紧急事项。
内部报告和调查
10、爱尔康公司将维护或在必要时建立一个有效的内部系统，在可能的情况下，由董事、高级职员、员工以及第三方代理人和业务伙伴对违反反腐败法律或爱尔康公司反腐败合规准则、政策和程序的行为进行保密报告和保护。
11、爱尔康公司将保持或在必要时建立一个有效和可靠的流程，并配备足够的资源来应对、调查和记录违反反腐败法律或爱尔康公司反腐败合规准则、政策和程序的指控。
执法和纪律
12、爱尔康公司将实施旨在有效执行其合规准则、政策和程序的机制，包括适当激励合规和惩戒违规行为。
13、爱尔康公司将制定适当的纪律程序，以处理爱尔康公司董事、高级职员和员工违反反腐败法和爱尔康公司反腐败合规准则、政策和程序的行为。无论董事、高级职员或员工担任何种职位或其重要性如何，此类程序都应一致且公平地应用。爱尔康公司应实施程序，以确保在发现不当行为时，采取合理的措施来补救此类不当行为造成的伤害，并确保采取适当的措施来防止进一步的类似不当行为，包括评估内部控制、合规准则、政策和程序，并进行必要的修改，以确保整体反腐败合规计划有效。
第三方关系
14、爱尔康公司将制定适当的基于风险的尽职调查和合规要求，以保留和监督所有代理和业务合作伙伴，包括：
a.与代理和业务伙伴的建立起的定期监督相关行为是否合规的尽职调查记录；
b.告知代理商和业务合作伙伴爱尔康公司遵守反腐败法律的承诺，以及爱尔康公司的反腐败合规准则、政策和程序；
c．寻求代理商和商业伙伴的合规承诺。
15、在必要和适当的情况下，爱尔康公司将在与所有代理商和业务伙伴的协议、合同和续约中纳入格式条款，这些条款旨在合理防止违反反腐败法，根据具体情况，可能包括：(a)与遵守反腐败法相关的反腐败陈述和承诺；(b)有权对代理人或业务伙伴的账簿和记录进行审计，以确保遵守上述规定；(c)因违反反腐败法、爱尔康公司的合规准则、政策或程序，或与此类事项相关的陈述和承诺而终止代理或业务伙伴的权利。
并购
16、爱尔康公司将制定并实施并购政策和程序，要求爱尔康公司对潜在的新业务实体进行适当的基于风险的尽职调查，包括法律、会计和合规人员进行适当的FCPA和反腐败尽职调查。
17、爱尔康公司将确保爱尔康公司关于反腐败法律的合规准则、政策和程序尽快适用于新收购的企业或与爱尔康公司合并的企业，并将迅速：
a.就反腐败法律和爱尔康公司关于反腐败法律的合规准则、政策和程序，对董事、高级职员、员工、代理人和业务伙伴进行符合上文第8段的培训；
b.如有必要，尽快对所有新收购或合并的公司及业务进行FCPA特定的审计。
监控和评估
18、爱尔康公司将对其反腐败合规准则、政策和程序进行定期审查和评估，旨在评估和提高其在预防和监督违反反腐败法律和爱尔康公司反腐败准则、政策和程序方面的有效性，同时考虑该领域的相关发展以及不断发展的国际和行业标准。
（以上为爱尔康暂缓起诉协议节选，仅供参考，点击文末“阅读原文”即可查看暂缓起诉协议全文）
本文作者 | 温丹阳
本文来源 | 北大法宝智慧法务研究院
编辑排版 | 李玉珍
编辑邮箱 | fwyjy@chinalawinfo.com
本文声明 | 本文章仅为交流之目的，不代表北大法宝和北京北大英华科技有限公司的法律意见或对相关法规/案件/事件等的解读。
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